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养老保障三支柱结构失衡个人养老金制度需要顶层设计

作者:最优配资网
来源:http://www.21607.net
日期:2020-09-23 13:28
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养老保障三支柱结构失衡个人养老金制度需要顶层设计

  

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养老三支柱结构失衡个人养老金制度亟须顶层设计

 

  简介:虽然中国从2005年开始连续十年按照10%的标准提高养老金,但是养老金的替代率仍然只有46%左右。

  在中国养老金“第三支柱”提出近30年后,官方研究机构终于给它起了一个正式的名字:中国个人养老金,简称CIP。随着商业养老保险延期纳税制度的全面实施,CIP这个名字将会被越来越多的人所熟知。

  然而,我国“三支柱养老保险制度”存在严重的结构性失衡,第三支柱仅占0.29%。人力资源和社会保障部下属的官方研究机构中国社会保险学会(China Social Insurance Society)最近发布了2018年度重点课题“关于建立中国特色第三支柱个人养老保险制度的研究”,简称“课题”,建议相关部门确保中国个人养老保险制度能在今年5月1日如期启动。在这方面,银行业和基金业已经在加紧努力。

  2018年4月2日,财政部等五部委下发了《关于试行个人所得税递延商业养老保险的通知》(以下简称《通知》),中国个人养老金第三支柱开始试点。迄今为止,已有40个养老基金获得批准。

  中国劳动和社会保障研究院院长金伟刚表示,政府相关部门应加快制定和出台针对个人养老金计划的税收优惠或政府补贴政策。同时,制度设计应体现公益性和开放性原则,使所有金融行业都能公平参与第三支柱领域的相关业务。

  三支柱养老保险体系结构失衡。

  早在1991年养老金改革之初,中国就明确提出要逐步建立基本养老保险制度与企业补充养老保险和个人储蓄养老保险相结合的制度。个人储蓄养老保险现在被称为“第三支柱”。

  然而,从1997年城镇职工基本养老保险制度正式建立到2017年,第三支柱长期处于空白阶段。上述研究小组的顾问胡晓义表示,在中国养老保险改革之前,主要集中在基本养老保险的第一支柱上,对第三支柱的研究不多。

  金伟刚表示,中国的“三支柱养老保险体系”存在严重的结构性失衡,第一支柱是大支柱,第二支柱是短板,第三支柱只是幼苗,与发达国家相差甚远。

  例如,在美国,第一支柱占10%,第二支柱占61.9%,第三支柱占28.1%。到2016年,中国第一支柱占74%,第二支柱占23.1%,第三支柱仅占0.29%。

  中国社会保险学会养老保险专业委员会主席周红表示,随着人口老龄化的加剧,现行养老保险制度的制度维持率将继续提高。如果现有的养老保险制度不变,中国的养老保险制度将面临巨大的负担和资金支付压力。

  中国养老金融论坛第50届会议秘书长、中国人民大学教授董克勇表示,第一支柱的保障水平也非常有限。虽然中国从2005年开始连续十年按照10%的标准提高养老金,但是养老金的替代率仍然只有46%左右。

  养老金替代率是指退休人员平均养老金与在职雇员平均工资之间的比率,代表养老金保障水平。根据世界银行的报告,养老金的替代率可以达到70%~80%,这样退休生活水平就不会下降。

  从人口趋势来看,到2060年左右,中国老年人口将达到峰值,然后开始下降,但随着总人口的下降,人口老龄化程度不会下降,65岁及以上老年人口比例将在相当长一段时间内保持在31%左右的较高水平,并将持续到21世纪末。

  董克用“老龄化高原”来描述中国未来老龄化的现实。他说,随着人口老龄化的加深和预期寿命的延长,任何一个支柱都难以应对老龄化危机,更谈不上满足老年人对幸福生活的需求。

  上述课题认为,世界银行倡导的三支柱养老金制度模式能够更好地分担政府、单位和个人的责任,这是各国养老金改革的共同趋势。

  本课题在历史上首次将中国养老金的第三支柱定义为“中国个人养老金制度”,与公共养老金的第一支柱和企业养老金的第二支柱相对应,并将其概念定义为由政府根据相关法律法规建立,以财税政策为支撑,以个人养老金为目标,由个人自愿主导的累积养老金制度。

  具体而言,该制度是政府鼓励个人向专用账户支付,个人根据自身风险收益特征选择相应的合格养老金融产品进行投资,以积累养老资产的制度安排。

  个人养老金作为一种补充养老金制度,其首要目标是提高老年人的养老金待遇水平。

  金伟刚表示,目前,第三支柱养老金在提高个人养老保障水平方面的作用还没有得到充分发挥。中国应从促进可持续养老保障的战略高度,推动第三支柱的建立和发展。第三支柱的目标替代率可设定在10%~15%,并逐步提高。

  税收激励措施需要改进!

  享受财税激励是未来养老金第三支柱与当前市场提供的养老金金融产品的本质区别,也是第三支柱发展的主要动力。

  董克勇表示,就制度属性而言,公民参与是公共属性和私人属性的结合,国家应提供税收激励,积极应对老龄化挑战。

  上述《通知》提出,在计算当月应纳税所得额时,允许按限额扣除已取得工资薪金和连续劳动报酬的个人缴纳的保险费,扣除限额按当月工资薪金和连续劳动报酬收入的6%或1000元的方法确定。

  受试点地区和税收优惠的限制,半年来延税养老保险试点积累的资金是有限的。截至2018年底,个人商业养老保险已发放约2万份保单,按1000元的优惠税额计算,累计基金余额为2000万元。

  《2018年中国养老金融发展报告》(以下简称《报告》)预测,第三支柱养老金全面实施后,年增量规模将达到2000亿元左右,超过2017年第二支柱企业年金增量1244亿元。但是,从试点情况来看,仍存在一系列不足,如税收优惠有限、参与产品范围不足、产品体系设计不便等。

  根据该报告,养老金的第三个支柱有三个核心要素,一个是税收激励,另一个是账户体系,第三个是投资工具的多样化。从税收优惠的角度来看,养老保险的税额是1000元和工资的6%中的较低者。与美国最高个人退休账户(约为当年社会平均工资的14%)相比,中国的税收优惠相对较少。

  董克勇表示,除了改善税收优惠政策外,未来还应出台更多的财税政策支持人民币国际化。例如,不能参加在建工程的人可以享受与企业年金相同的4%税收优惠。

  另外,从试点情况来看,目前商业养老保险的税收优惠都是以产品实施为基础的,业界的共识是税收优惠应该从产品体系转向账户体系。

  田弘基金管理有限公司副总经理兼首席经济学家熊俊表示,养老金建设第三支柱的基本制度理念是实行账户制,这意味着加入第三支柱的每个人都将建立一个养老金账户。该账户不仅记录个人基本信息和资产信息,也是个人养老金资产配资的载体。参与者根据自身的风险承受能力、对金融产品的认知以及未来养老金积累的目标,选择自己的投资产品,构建自己的养老金投资组合。

  研究小组建议建立补充养老保险征缴账户,以保障参保人员的权益。财税激励应以账户体系为基础,采取与财政补贴和税收激励并行的财税支持政策,并考虑联通二、三支柱之间的税收优惠政策。

  对所有金融行业公平开放。

  目前,个人养老金制度的顶层设计和相关政策体系尚未在国家层面制定。

  金伟刚表示,下一步,政府有关部门要加大对个人养老金的指导文件和相关政策措施力度,制定个人养老金税收优惠或政府补贴政策,加强监管,防止无序竞争。

  他认为,公益性和开放性是第三支柱养老金的重要原则,应该对金融业实行开放政策,使所有金融业都能公平参与第三支柱的相关业务。同时,应允许各类金融机构进入投资运营,形成市场化的投资平台。

  上述通知提出,“试点后,参与的金融机构和产品范围将有序扩大,公共基金等产品将纳入个人商业养老账户投资范围。”这一承诺让银行业和基金业渴望尝试。

  2018年12月28日,中国证监会批准了第三批养老目标基金。自8月6日第一批养老金目标基金获得批准以来,不到半年的时间里,已有40种产品获得批准。目前,已有12种产品问世,用户超过67万,募配资金近40亿元。其他产品正在陆续发布。

  中国资产管理协会副会长钟荣沙说,这40种产品只是开始,我相信未来还会有更多的老年产品。基金业应该“多关注户数”、“多关注固定投资”,帮助投资者树立长期投资的观念,养成长期投资的习惯。

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